年末结算信用卡与借记卡所得扣除黄金比例：总收入25%门槛计算与11-12月消费优化技巧

每年10月底到11月初，国税厅的‘年末结算预览’服务将会开启。通过提前查看1月至9月的信用卡和借记卡消费记录，以及在接下来的11月和12月中集中使用何种支付方式，您可以显著影响明年2月到账的退款金额。尤其是卡片所得扣除，并不是单纯多刷卡就能得到退款，而是需要准确理解‘总收入的25%’这一基本门槛和不同支付方式的扣除率差异，才能最大化节税优惠。

1. 卡片所得扣除的基本原则：‘总收入25%门槛’的原理

信用卡所得扣除制度最重要的基本规则是‘个人一年总收入的25%超过的消费金额才开始扣除’。

• 总收入的定义：指年劳动所得总额中扣除餐费、免税自驾补助、育儿津贴等后的纯税收对象年薪。
• 25%以下区间的优惠：在总收入的25%以内，无论是使用信用卡、借记卡还是现金，所得扣除的优惠准确为‘0元’。
• 计算示例：如果某职员的总收入为4000万韩元，那么在消费达到25%的年1000万韩元之前，所得扣除不会产生任何金额。只有超过1000万韩元的消费金额才会被纳入扣除计算。

2. 支付方式的扣除率比较：超过25%后立即切换

一旦突破总收入的25%，不同支付方式的扣除率差异可高达2.6倍。国税厅在计算所得扣除时，首先将低扣除率的信用卡消费额视为填补25%门槛，然后再对其后的消费额乘以扣除率。

3. 按总收入计算的卡片扣除限额与实际退款感受

并不是无限制地使用卡片就能不断减少税款，而是根据个人收入设定了法定基本扣除限额。

• 总收入7000万以下：基本限额300万
• 总收入7000万以上 ~ 1亿2000万以下：基本限额250万
• 总收入1亿2000万以上：基本限额200万

例如，适用15%税率（包括地方所得税16.5%）的总收入5000万的职员，如果将300万的基本限额全部用满进行扣除，那么实际到账的退款税款约为49万5000元。仅仅将一种支付方式换成借记卡，就能获得接近50万的额外收益。

4. 11-12月最后节税实践策略：3个检查清单

现在就登录国税厅的HomeTax，查看1-9月的卡片使用额，并制定接下来11-12月的消费计划如下。

1. 如果已经超过总收入的25%：从现在起到12月31日，支付的餐费、购物、生活用品等所有日常消费，请将信用卡放入抽屉，改用借记卡或零支付、现金收据进行支付。30%的扣除率将完全适用，填满扣除限额（300万）的速度将加快2倍。
2. 如果已经填满基本限额（300万）：继续使用普通借记卡也不会增加所得扣除限额。在这种情况下，利用给予额外限额（各100万）的传统市场或公共交通（地铁、市内·市外公交、KTX），或者再次使用优惠和折扣较好的信用卡是合理的选择。
3. 如果尚未达到25%门槛：在剩下的两个月内，强行增加消费是得不偿失的。如果年底有计划中的必需支出，如更换家电或医院治疗，请优先用信用卡支付，以便集中突破25%门槛。

5. 双职工家庭的卡片分配公式：该用谁的卡？

在双职工家庭中，常常错误地认为‘将消费集中在收入更高的人名下更有利’。但根据年末结算的结构，情况可能会产生完全相反的结果。

• 夫妻合计消费额较少的情况（集中在门槛较低的一方）：
  丈夫的总收入为7000万（25%门槛=1750万），妻子的总收入为3500万（25%门槛=875万），但夫妻一年的总支出为1500万。如果用丈夫的卡消费，将无法超过1750万的门槛，所得扣除为0元。相反，如果用妻子的卡消费，则对超过875万的625万可获得丰厚的扣除。
• 夫妻合计消费额充足的情况（集中在收入高的一方）：
  如果两人的支出都足够超过25%门槛，那么由于边际税率（税收标准区间）更高，每1元扣除的退款税额更大的高收入者（税率24%区间）将是最大化家庭整体退款额的最佳选择。